江蘇農信社考試財務管理（1）
笫一章 財務管理概述
第一節 財務管理的概念
一、財務管理的定義
所謂財務管理，是指企業依照國家法規，、適應理財環境，根據企業資金運動的規律，對籌資、投資與收益分配等活動進行科學的決策、計劃、組織、協調與控制，并正確處理財務活動引起的各種財務關系，以期達到企業財務目標的最優化。財務管理是企業管理的核心。
二 、財務管理的對象
（一）企業的資金運動
上述企業的資金運動就是企業的財務活動，其具體內容可概括為四個方面：
1．資金籌集。
2．資金投放和使用。
3．收益分配。
4．日常資產管理。
（二）企業的財務關系
主要表現在以下六個方面:
1．企業與其所有者之間的財務關系。體現了企業與所有者之間的權益分配關系。
2．企業與其債權人之間的財務關系。債權人有權要求企業如期支付本金利息，企業有責任按期歸還本息。
3．企業與其債務人之間的財務關系。企業有權要求債務人如期償還本金利息，債務人有責任按期歸還本息。
4．企業與國家之間的財務關系。這里國家具有兩種身份，一是企業應依法照章納稅，國家無條件地要求企業按期足額繳稅；二是對國有企業，國家應以資本所有者的身份要求企業納入國家宏觀財務管理，企業與國家存在著產權關系，企業在籌資、投資、收益分配等方面都要執行國家的有關規定。
5．企業與內部各部門之間的財務關系。表現為兩個方面，一是企業與內部基建部門與福利部門的關系；二是企業的供應、生產、銷售等部門成為經濟責任中心，它們有相對獨立的資金與經濟責任、經濟利益，確立了企業內部的往來結算關系。
6．企業與內部職工之間的財務關系。表現為三個方面，一是職工依照勞動契約從事勞動，企業應依法支付勞動報酬的分配關系；二是職工依法向企業投資，職工個人成為所有者，這就形成了企業與職工在收益方面的分配關系；三是職工與企業在經濟活動中產生的債權債務業務，這就形成了企業與職工在債權債務方面的結算關系。
二、財務管理的目標
(一)產值最大化
(二)利潤最大化
(三)股東財富最大化
(四)企業價值最大化
第三節 財務管理的基本環節
財務管理的基本環節是指財務管理工作的各個階段，它包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。這些管理環節環環相連，緊密聯系，互相配合，形成周而復始的管理循環過程，構成完整的財務管理工作體系。
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