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江蘇農信社考試中級財務（9）

發布時間：2013-05-30 16:24 點擊：次

企業應如何開立與使用銀行賬戶？
答：銀行存款是企業存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。企業的收款和付款業務，除了按照規定可以使用現金結算的之外，其余均需通過轉賬辦理。按照國家《支付結算辦法》的規定，企業應在銀行或其他金融機構開立賬戶，辦理存款、收款和轉賬等結算。為規范銀行賬戶的開立和使用，規范金融秩序，企業開立賬戶必須遵守中國人民銀行制定的《銀行賬戶管理辦法》的各項規定。該辦法規定，企業銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
基本存款賬戶是企業辦理日常轉賬結算和現金收付業務的賬戶。企業的工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不允許在多家銀行機構開立多個基本存款賬戶。
一般存款賬戶是企業在基本存款賬戶之外辦理銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。一般存款賬戶可辦理轉賬結算和現金繳存，但不能支取現金。企業可在基本存款賬戶以外的其他銀行的一個營業機構開立一個一般存款賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。
臨時存款賬戶是企業因臨時經營活動需要開立的賬戶，如企業異地產品展銷、臨時性采購資金等。臨時存款賬戶可辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。
專用存款賬戶是企業因特殊用途需要開立的賬戶，如基本建設項目專項資金、農副產品采購資金等。企業的銷貨款不得轉入專用存款賬戶。

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