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（一）甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率17%，只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，原材料采用實(shí)際成本核算，發(fā)出計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法。A產(chǎn)品成本采用品種法，月末在產(chǎn)品按所耗用直接材料成本計(jì)算，材料在生產(chǎn)開(kāi)始一次投入，12月，有關(guān)成本費(fèi)用資料如下：
　　（1）月初結(jié)存B材料1500千克，每千克100元，5日，購(gòu)入B材料3000千克，增值稅專用發(fā)票主注明價(jià)款36萬(wàn)元，增值稅6.12萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料尚未到達(dá)，15日，所購(gòu)B材料入庫(kù)
　　（2）17日，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用B材料1500千克，領(lǐng)用作為產(chǎn)品組成部包裝物實(shí)際成本2萬(wàn)元
　　（3）分配當(dāng)月職工薪酬32萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人20萬(wàn)元，車間管理人員5萬(wàn)元，行政管理人員7萬(wàn)元
　　（4）當(dāng)月計(jì)提折舊18萬(wàn)元，其中：車間折舊12萬(wàn)元，行政管理部門折舊6萬(wàn)元
　　（5）月初無(wú)在產(chǎn)品，當(dāng)月A產(chǎn)品完工2000件，月末在產(chǎn)品500件
　　問(wèn)題：
　　1、根據(jù)（1）（2），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A領(lǐng)用包裝物，借：銷售費(fèi)用，貸：周轉(zhuǎn)材料
　　B采購(gòu)材料時(shí)，借：在途物資，應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款
　　C產(chǎn)品領(lǐng)用材料，借：生產(chǎn)成本，貸：原材料
　　D材料入庫(kù)時(shí)，借：原材料，貸：在途物資
　　參考答案：BCD
　　2、根據(jù)（1）（2），甲公司生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料成本的是（ ）萬(wàn)元
　　A38 B35 C40 D42
　　參考答案：A
　　3、根據(jù)（3），甲當(dāng)月分配職工薪酬的處理正確是的（ ）
　　A管理費(fèi)用增加7萬(wàn)元 B生產(chǎn)成本增加20萬(wàn)元 C制造費(fèi)用增加5萬(wàn)元 D應(yīng)付職工薪酬增加32萬(wàn)元
　　參考答案：ABCD
　　4、根據(jù)（3）（4），該月車間歸集的制造費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元
　　A17 B30 C12 D23
　　參考答案：A
　　5、根據(jù)（1）至（5），甲公司A產(chǎn)品成本正確的是（ ）
　　A在產(chǎn)品成本8萬(wàn)元 B完工產(chǎn)品成本17.6萬(wàn)元 C在產(chǎn)品成本17.6萬(wàn)元 D完工產(chǎn)品成本67.4萬(wàn)元
　　參考答案：D
　　（二）某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率17%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價(jià)不含增值稅，銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
　　（1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價(jià)80萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，貨已發(fā)出，已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30（不考慮增值稅）。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行
　　（2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)元
　　（3）15日，向丙銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)350萬(wàn)元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)元
　　（4）20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日20件C產(chǎn)品，銷售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷售收入40萬(wàn)元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，同意退貨，開(kāi)具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清
　　（5）30日，銷售材料，價(jià)170萬(wàn)元，款已收存銀行，該材料成本145萬(wàn)元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元
　　（6）30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬(wàn)元，月折舊額20萬(wàn)元
　　問(wèn)題：
　　1、根據(jù)（1）和（6），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元 B30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元
　　C1日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元 D8日，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.6萬(wàn)元
　　參考答案：CD
　　2、根據(jù)（2），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用 B支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
　　C支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用 D支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用
　　參考答案：AB
　　3、根據(jù)（3），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入350萬(wàn)元 B確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額57.12萬(wàn)元
　　C確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入336萬(wàn)元 D確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額59.5萬(wàn)元
　　參考答案：BC
　　4、根據(jù)（4），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A沖減銷項(xiàng)稅額6.8萬(wàn)元 B沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元 
　　C沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元 D沖減庫(kù)存商品20萬(wàn)元
　　參考答案：ABC
　　5、根據(jù)（5），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A借：銀行存款198.9，貸：其他業(yè)務(wù)收入170 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28.9
　　B借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本145，貸：原材料145
　　C借：其他業(yè)務(wù)成本143 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2 ，貸：原材料145
　　D借：銀行存款198.9，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入170 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28.9
　　參考答案：AC
　　（三）甲公司為一般納稅人，增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，2012年度，甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：
　　（1）2月25日，購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，該股票當(dāng)日公允價(jià)值2050萬(wàn)元（含已宣告尚未發(fā)放現(xiàn)金股利50萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，款項(xiàng)已用銀行存款支付
　　（2）3月6日，一設(shè)備提前報(bào)廢，原價(jià)40萬(wàn)元，已折舊25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元，報(bào)廢殘料變價(jià)收入2萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用3萬(wàn)元，收支均用銀行存款結(jié)算
　　（3）12月31日，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加3萬(wàn)元
　　（4）除上述事項(xiàng)外，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入150000萬(wàn)元，期間費(fèi)用2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本7000萬(wàn)元
　　（5）年末，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元，福利費(fèi)超標(biāo)30萬(wàn)元，不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。公司董事會(huì)決定按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，不向投資都分配利潤(rùn)
　　問(wèn)題：
　　1、根據(jù)（1），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A應(yīng)收股利增加50萬(wàn)元 B交易性金融資產(chǎn)增加2050萬(wàn)元 
　　C投資收益增加5萬(wàn)元 D交易性金融資產(chǎn)增加2000萬(wàn)元
　　參考答案：ACD
　　2、根據(jù)（2），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A報(bào)廢設(shè)備賬面價(jià)值15萬(wàn)元 B營(yíng)業(yè)外支出增加11萬(wàn)元
　　C報(bào)廢設(shè)備賬面價(jià)值10萬(wàn)元 D營(yíng)業(yè)外支出增加16萬(wàn)元
　　參考答案：BC
　　3、根據(jù)（3），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A借：資本公積——其他資本公積，貸：投資收益
　　B借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)，貸：資本公積——其他資本公積
　　C借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)，貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
　　D借：公允價(jià)值變動(dòng)損益，貸：投資收益
　　參考答案：B
　　4、根據(jù)（1）至（4），2012年度利潤(rùn)總額（ ）萬(wàn)元
　　A4981 B4984 C7000 D4989
　　參考答案：B
　　5、（1）至（5），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）
　　A當(dāng)期應(yīng)交所得稅1246萬(wàn)元 B盈余公積增加371.8萬(wàn)元 C盈余公積增加373.8萬(wàn)元 
　　D當(dāng)期應(yīng)交所得稅1266萬(wàn)元
　　參考答案：BD