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江蘇農信社招聘考試財會類-財會基礎1

發布時間：2013-05-21 12:35 點擊：次

甲有限責任公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%.原材料等存貨按實際成本進行日常核算。2010年1月1日有關賬戶余額如表所示：
金額單位：萬元

科目名稱	借方余額	貸方余額
銀行存款	500
其他貨幣資金	300
交易性金融資產—深發展	50
應收票據	100
應收帳款—C公司	983
應收帳款—D公司		600
原材料	300
庫存商品	500
周轉材料	30
生產成本—A產品	140
長期股權投資—丁公司	580
投資性房地產	200
投資性房地產累計折舊		50
壞帳準備		30
存貨跌價準備		60
長期股權投資減值準備		20

2010年甲公司發生的交易或事項如下：
（1）1月10收到已作為壞賬核銷的應收C公司賬款90萬元并存入銀行。
（2）1月15日，持銀行匯票260萬元購入W材料200千克，增值稅專用發票上注明的貨款為200萬元，增值稅額34萬元，對方代墊包裝費6萬元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。　　
（3）3月31日，銷售商品一批給C公司，不含稅價為100萬元，成本80萬元，商品發出時得知，C公司近期資金周轉困難，無法按期支付貨款，銷售發票已開。
（4）甲公司采用權益法核算對丁公司的長期股權投資，其投資占丁公司有表決權股份的20%。4月20日，丁公司宣告分派2009年度現金股利500萬元。并于4月30日收到。
（5）8月10日，將持有的面值為33萬元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書轉讓，取得一批材料并驗收入庫，增值稅專用發票上注明的價款為30萬元，增值稅進項稅額為5.1萬元。其余款項以銀行存款支付。
（6）銷售給D公司產品一批，不含稅售價500萬元，商品已發出，符合收入確認條件，成本300萬元，貨款已預收。
（7）因自然災害毀損原材料一批，其實際成本100萬元，應負擔的增值稅進項稅額17萬元。該毀損材料未計提存貨跌價準備，經有關部門批準處理。
（8）12月1日，深發展股份有限公司宣告分派現金股利，甲公司可得2萬元，并于12月20日收到。12月31日，交易性金融資產的公允價值為60萬元。
（9）取得投資性房地產租金收入50萬元，并存入銀行；同時計提投資性房地產累計折舊20萬元。
（10）丁公司2010年度實現凈利潤1000萬元，甲公司確認實現的投資收益。
（11）年末，甲公司經減值測試，確認對丁公司的長期股權投資可收回金額為650萬元；存貨的可變現凈值為706萬元；決定按年末應收賬款余額的10%計提壞賬準備。
假定除上述資料外，不考慮其他因素。
要求：
（1）編制甲公司上述（1）至（10）項交易或事項的會計分錄。
（2）計算甲公司應收賬款應計提或轉回的壞賬準備并編制會計分錄。
（3）計算甲公司存貨應計提或轉回的存貨跌價準備并編制會計分錄。
（4）計提甲公司長期股權投資減值準備并編制會計分錄。
（5）計算甲公司2010年度營業利潤
（6）計算甲公司2010年年末資產負債表中下列項目的期末數；
①貨幣資金；②交易性金融資產；③應收票據；④應收賬款；⑤存貨；⑥長期股權投資；⑦投資性房地產；⑧預收賬款。
（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）

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